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Sistema Inmediato de Información (SII)

El pasado 2 de Diciembre, el Consejo de Ministros dio el visto bueno al Real Decreto Ley que aprueba la entrada en funcionamiento del Sistema Inmediato de Información (SII).

El Proyecto SII supone un cambio del sistema de gestión actual del IVA, que modifica el sistema de llevanza de los libros registro del IVA que se realizará a través de la Sede Electrónica de la AEAT, mediante el suministro de los registros de facturación de forma INMEDIATA.

Este nuevo sistema supondrá la eliminación de obligaciones informativas (modelos 340, 347 y 390) para los sujetos pasivos que obligatoria o voluntariamente estén en el mismo, así como la ampliación en diez días del plazo de presentación de las autoliquidaciones periódicas.

Para adaptarse a este nuevo sistema, creemos necesario conocer su funcionamiento, los contribuyentes  para los que la inclusión en el SII será obligatoria, los plazos de suministro de información, la información a suministrar,…., así como adaptar el software contable de la empresa para que permita transmitir la información tal y como se ha establecido.

En este sentido, exponemos, al final de esta nota, información básica, extraída de la información que hasta la fecha ha facilitado la Agencia Tributaria a través de su página web, sobre este nuevo sistema, tratando de dar respuesta a las primeras cuestiones que se deben conocer:

  • Implantación.
  • Colectivo o sujetos pasivos afectados.
  • Plazos de envío.
  • Información a suministrar
    • Información a remitir con el SII – Libro registro de facturas expedidas.
    • Información a remitir con el SII – Libro registro de facturas recibidas.
  • Modos de envío de la información.
  • Cuestiones prácticas de interés modelos 2017.

La AEAT ha publicado en su página web un apartado de “Preguntas Frecuentes Sistema Inmediato de Información (SII)” en el que trata el tema en mayor detalle, estructurada en ocho bloques o apartados.

SII – INFORMACIÓN BÁSICA
1.- Implantación
Proyecto piloto Enero a Junio de 2017
Entrada en vigor 1 de Julio de 2017

 

2.- Colectivo
Obligatorio Obligados con período liquidación mensual Grandes empresas
Grupos de IVA
REDEME
Voluntario Mediante declaración censal en noviembre del año anterior. En 2017 la opción se podrá realizar en el mes de junio
La opción tendrá una validez mínima de un año.

 

3.- Plazos de envío
Facturas expedidas 4 días naturales, excluyendo sábados, domingos y festivos nacionales.

En 2017 será de 8 días.

Desde la fecha de expedición de la factura En todo caso, antes del 16 del mes siguiente
Facturas recibidas Desde la contabilización de la factura o del documento único aduanero
Determinadas operaciones intracomunitarias Desde el momento del inicio de la expedición o transporte, o, desde el momento de la recepción de los bienes.
Información bienes de inversión Dentro del plazo de presentación del último periodo de liquidación del año (hasta el 30 de enero)

 

4.- Información a suministrar
Registros Libro registro facturas expedidas
Libro registro facturas recibidas
Libro registro bienes de inversión
Libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias
Para ello deberán transmitir datos sobre su facturación, facilitando:
Datos de la factura Se especifica en los cuadros siguientes
Tipo de operación Se identificara mediante claves y subclaves
Otros datos No incluidos en los datos de la factura como la referencia catastral en determinados arrendamientos de local de negocio

 

4.1.- Información a remitir con el SII – Libro registro de facturas expedidas
1 Número y serie que figure en la factura (Identificación de la factura)
2 Fecha de expedición o fecha admisión DUA.
3 Fecha de realización de las operaciones si es distinta a la anterior.
4 Nombre y apellidos, o razón social, y NIF del destinatario.
5 Base imponible, cuota tributaria.
6 Tipo de factura expedida (Completa, simplificada o rectificativa)
7 Descripción de las operaciones
8 En facturas rectificativas, referencia a la factura rectificada o importes que se modifican.
9 Calificación fiscal de las operaciones exenta / no sujeta
10 Regímenes especiales: agencias viaje, bienes usados, criterio de caja, grupo de entidades, oro de inversión.
11 Acuerdo de facturación por destinatario
12 Una de las modalidades de operación con trascendencia tributaria ( arts 33 a 36 RGAT)
13 Menciones del IVA de caja

 

4.2.- Información a remitir con el SII – Libro registro de facturas recibidas
1 Número y serie que figure en la factura (Identificación de la factura)
2 Importaciones: número DUA y fecha contabilización.
3 Fecha de expedición
4 Fecha de realización de las operaciones si es distinta a la anterior.
5 Nombre y apellidos, o razón social, y NIF del expedidor.
6 Base imponible, cuota deducible.
7 Descripción de las operaciones
8 Regímenes especiales: agencias viaje, bienes usados, criterio de caja, grupo de entidades, oro de inversión.
9 Acuerdo de facturación por destinatario
10 Una de las modalidades de operación con trascendencia tributaria ( arts 33 a 36 RGAT)
11 Menciones del IVA de caja

 

5.- Modos de envío
“web service” Envío inmediato, de forma continua mediante “web service”. Desde el propio sistema de facturación se envía la información, con un margen de pocos días desde la expedición de la factura. La comunicación es automática “máquina a máquina”
“formulario web” Cumplimentación de un formulario en la página web para aquellos sujetos pasivos que realizan muy pocas operaciones.

 

6.- Cuestiones prácticas de interés modelos 2017
Un obligado tributario inscrito en el REDEME que aplique el SII a partir de julio de 2017, deberá presentar las declaraciones modelo 340 correspondientes a los meses de enero a junio de 2017.
Un obligado tributario que aplique el SII a partir de julio de 2017, no deberá presentar el modelo 347 correspondiente al 2017
Un obligado tributario que aplique el SII a partir de julio de 2017, no deberá presentar el modelo 390 correspondiente al 2017
Un obligado tributario que aplique el SII a partir de julio de 2017, estará obligado a remitir los registros de facturación del primer semestredel ejercicio 2017 en el periodo comprendido entre el 1 de julio y 31 de diciembre de 2017

 

Quedamos a vuestra disposición sobre cualquier consulta o aclaración que estiméis oportuna.